透视近6000万存款“失踪”背后的银行承兑汇票业务：企业不知情下能“被动”开票吗？

每经记者：宋钦章 李玉雯 每经编辑：廖丹

存款失踪案再现江湖！

上市公司超卓航科近日公告，子公司于招商银行南京城北支行账户的近6000万元存款被划出公司账户。经公司自查及向招商银行问询得知，这笔资金竟然被用作向两家公司开具银行承兑汇票的保证金，并于汇票到期后被划出公司账户。而超卓航科表示对此并不知情。

目前，超卓航科已向南京市公安局经侦支队报案，并向国家金融监督管理总局江苏监管局举报。超卓航科表示，目前公司经营活动和募投项目一切正常，尚未受到上述事件影响。

11月6日，招商银行南京城北支行相关工作人员回应每经记者：“该事情目前总分行还在调查过程中。”

银行承兑汇票究竟是如何开立的？是否会存在企业不知情之下银行承兑汇票被私自开立的情况？近6000万元存款“失踪”背后，仍有许多谜题未解……

5995万元被用作银行承兑汇票保证金

超卓航科11月3日公告显示，公司3月30日通过全资子公司上海超卓金属材料有限公司使用暂时闲置的募集资金6000万元存入招商银行南京城北支行以期实现存款收益。但截至公告日，其中5995万元已被招商银行南京城北支行划出公司账户。

经自查及向银行问询得知，该存款账户下存在以公司名义向北控建设和陇源汇能开具的共计2.398亿元银行承兑汇票的开票记录，出票日期为上述资金存入的前一日，截至目前5995万元银行承兑汇票显示已承兑，但超卓航科表示，对资金存入前实施的开具银行承兑汇票行为并不知情，并已报案。

11月4日，每经记者致电超卓航科董秘进一步了解详情。对方表示，公司于3月30日在招商银行南京城北支行办理的存款，而前一天该银行工作人员曾通知该公司拿着U盾办理一个调额业务。“当天我们拿着U盾去了这家城北支行，把U盾交给了银行的工作人员，工作人员说要用这个东西。给了对方以后，下午大概两三个小时的时间内，U盾是在银行的控制范围之内的。后来查询发现，这段时间有人通过这个U盾提交了大概20多笔的开票业务申请。”

11月5日，超卓航科相关负责人在“关于部分银行存款被划转事项公告的说明”线上会议上提到，经公司获取相关资料并查证，怀疑上述银行承兑汇票在开具时所依据的合同存在伪造印章的情况，但具体结果需要参考后续法院指定的司法鉴定机构出具的鉴定意见。

值得一提的是，超卓航科相关负责人在11月5日的会议上还透露，北控建设与陇源汇能两家企业的其中一家，日前通过中间人主动联系超卓航科，表达了会尽快还款的意愿。

银行承兑汇票是如何开立的？

银行承兑汇票是商业汇票的一种，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

因为该票据以承兑银行为付款人，是一种以银行信用为基础的支付工具，因此具有较高的信用度。当前，银行承兑汇票被广泛用于企业之间的各类商业交易中，进行真实交易的款项结算。

具体而言，交易双方签订购销合同，约定购货方可延期付款，以银行承兑汇票支付货款。当商品交易成功后，购货人因资金短缺或资金管理的需要，可签发商业汇票，交由其开户银行承兑，尔后将承兑后的商业汇票用于支付货款。对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从承兑银行获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得现金。

那么是否会存在企业不知情之下，银行承兑汇票被私自开立的情况？多位银行对公业务人员在接受记者采访时直言“那不可能”“这没法开”“很容易露馅，就算私自开，企业也会立即收到信息的”。

记者在咨询中了解到，开立银行承兑汇票通常需要的流程是：企业开立对公账户，银行端准入、评级、授信，企业端通过企业网银提交开票申请，银行端进行开票业务审批，审批完成后银企双方签订银行承兑汇票协议，随后完成出票，此后便是到期兑付。

某银行办理银行承兑汇票流程

一位国有大行对公业务人士告诉记者，一般而言，企业开立银行承兑汇票是建立在前期与承兑银行合作比较密切的基础上，银行会根据企业信用、年交易额等综合因素来审批企业的全年授信额度，企业可在这一额度范围内申请开立银行承兑汇票。

另外，企业向银行申请开立银行承兑汇票，线上或线下渠道均可办理，如果是线上渠道，那么企业是需要自行通过U盾登陆网银，才能提交开票申请。

就开立银行承兑汇票所需资料而言，除了营业执照、开户许可证、财务报表等基础资料外，企业同收票方签订的合同、协议等，以及增值税发票、交货单等证明贸易背景资料也是开票的前提条件。

前述银行对公业务人士告诉记者，企业之间的购销合同肯定是要有的，以证明银行承兑汇票开立是基于真实的交易背景，合同需要交易双方都盖章。至于企业提交的其他开票申请资料，只需提供交易对手方的单位名称和银行账号即可，不需要对方盖章。

但记者注意到，超卓航科在公告中提到：“北控建设和陇源汇能与公司、公司董监高以及实际控制人不存在任何关联关系和业务往来，公司亦未与上述两家公司签订过任何协议。公司对于资金存入前即实施的开具银行承兑汇票行为不知情。”

就担保方式而言，银行会根据企业在银行的信用等级确定开票业务担保方式为免保证金、缴纳部分或全额保证金形式，企业信用等级根据财务数据、股东背景等，由银行系统综合判定。银行端审批银行承兑汇票开立申请后，通常会让企业提供一定数额的保证金。

而超卓航科董秘提到，银行承兑汇票开具时，他们的存款账户还没钱，竟也开成功了。对此，前述银行对公业务人士也表示不解，“如果这样的话，那保证金从哪来的呢？除非是以保单质押或其他抵押方式，但从目前信息来看，这家公司开立的应该是保证金质押的银行承兑汇票。”

记者在采访中了解到，当前银行承兑汇票以电子形式为主，企业可以通过网银自行操作、监测票据的流转。银行承兑汇票到期或提示付款时，银行再将保证金账户中的资金划转出去。

超卓航科在公告中提及，共计2.398亿元的银行承兑汇票，出票日期为2023年3月29日，汇票到期日为2023年9月29日。截至公告日，上述银行承兑汇票中，合计5995万元的银行承兑汇票显示已承兑，对应票据状态为“票据已结清”，其余银行承兑汇票的票据状态为“票据已作废”。2023年10月7日，5995万元被招商银行南京城北支行划出公司账户。