研发费用加计扣除新政预计抬高科创板整体利润约5.24亿元

科技创新已经成为我国经济高质量发展的最重要的引擎，国家对集成电路、高端制造的支持力度持续加强。

近日，财政部、税务总局、国家发改委、工信部四部门发布《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》，明确集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

据了解，研发费用加计扣除比例自2018年由50%提升至75%后，又历经多次调整至最新的120%，进一步促进了集成电路产业和工业母机产业高质量发展，明显降低高研发企业税收负担，缓解相关企业现金流压力，有效增强企业发展内生动力。

资本市场人士认为，作为中小型“硬科技”企业的集聚地，本次加大抵扣力度将明显增厚相关科创板公司利润规模。数据显示，截至2023年9月24日，科创板共106家集成电路企业，汇聚了一批突破关键核心技术、市场认可度高的行业领先企业，涵盖了设计、制造、材料、设备、封测等产业链环节。此外，科创板共有8家工业母机领域企业，助力国之重器自主可控。

以2023年上半年的经营数据为参考，科创板114家相关企业合计实现营业收入1043.65亿元，净利润98.13亿元，产生研发费用174.79亿元。新出台的加计扣除政策将加计扣除比例由100%提高至120%，根据测算，新出台政策可降低科创板整体税费、抬高科创板整体利润水平约5.24亿元，占科创板合计净利润比例为1.29%。其中，以高研发投入的集成电路行业为例，新出台政策可抬高行业整体利润达5.16亿元，占集成电路行业净利润的5.54%。

诚然，企业是创新主体，实施阶段性减税政策支持创新,普惠公平、高效直达。在研发费用加计扣除政策强力支持下，多家上市公司将在市场竞争中获得新优势，公司发展动力进一步提升。

例如，芯片设计公司必易微为国家高新技术企业，也是国家鼓励的重点集成电路设计企业。按照2023年半年度经营数据测算，公司应纳税所得额减少约1400万元，对应减少企业所得税税负约为140万，提升公司利润水平超100%。

必易微相关人员表示，公司一直持续受益于各政府部门给予的税收、营商等政策。此次税收优惠政策的出台，明显的提升了公司净利润，较好的改善公司的经营现金流，使公司真金白银的享受到了新政策给予的大力支持。

再如，2023年上半年，数控机床龙头科德数控在原有技术平台的基础上完善数控机床产品布局，营业收入和净利润分别同比增长43%、73%。该公司相关人员表示，新规增加了研发费用加计扣除的比例，从而减少了公司的所得税负担，相对减轻了公司研发投入的负担，增加了公司利润，改善公司的经营现金流，从而激发了公司作为高新技术企业研发创新的积极性和研发投入的力度，进而能够研发创新更多更先进的技术与产品。2023年上半年，科德数控可以加计扣除的研发费用约为1077万元，适用新的税收政策后，公司将进一步节省现金支出。

事实上，近年来，国家税收优惠政策持续加强。2021年3月，两部门发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业的研发费用加计扣除比例提高至100%；去年9月，三部门发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，提出了两项支持科技创新企业的税收优惠政策。专家分析，两项税收优惠政策延续了国务院近年来减税降费、助企纾困的大方针，为企业加快研发创新按下“快进键”，注入“强心剂”。

业内人士指出，长期来看，我国“卡脖子”关键核心技术攻关上不断实现新突破，研发费用加计扣除的新政策有助于集成电路和工业母机产业的高速发展，进一步提高了企业创新的积极性，对于实现我国经济高质量发展目标具有关键性作用。